Україна отримує фінансову інформацію стосовно всіх американських підзвітних рахунків і щорічно обмінюється нею з США
В кінці грудня набули чинності зміни, запроваджені у зв'язку з ратифікацією міжурядової угоди з США для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA).
1. 27 грудня 2019 року набув чинності Закон № 322-IX, яким у законах "Про банки і банківську діяльність" та "Про депозитарну систему України" визначено випадки правомірного обміну інформацією з США. Порядок розкриття Україною інформації про резидентів США встановить Нацбанк і комісія (остання - за погодженням з Мінфіном та ДПС).
2. В свою чергу, 29 грудня набув чинності Закон № 323-IX, яким внесено зміни у Податковий кодекс.
Встановлено обов'язок фінансового агента перевіряти та встановлювати, резидентом якої держави є власник або контролер власника фінансового рахунка.
Визначено поняття підзвітного рахунку - це фінансовий рахунок, власником якого є:
- фізична особа - нерезидент;
- юридична особа - нерезидент або представництво нерезидента - юридичної особи;
- юридична особа, яка не є фінансовим агентом та кінцевим бенефіціарним власником (контролером) якої є фізична особа - нерезидент.
Власником підзвітного рахунка вважається будь-яка особа, яка:
а) звертається за наданням послуг до фінансового агента;
б) користується послугами фінансового агента;
в) є стороною договору (для фінансових агентів, перелік яких встановлений відповідним регулятором ринків фінансових послуг, у межах повноважень, визначених статтею 21 Закону "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", а також у випадках, передбачених статтею 64 Закону "Про банки і банківську діяльність").
Для цілей Кодексу до фінансових рахунків включаються банківські рахунки, рахунки у цінних паперах, інші види рахунків, договори, які відповідають критеріям, визначеним міжнародним договором, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, або укладеним на його підставі міжвідомчим договором.
Також встановлено особливості подання звітності за підзвітними рахунками.
Відповідальність
Неподання, подання з порушенням встановленого строку, подання не в повному обсязі або з недостовірними відомостями, або з помилками фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки тягнуть за собою накладення штрафу у 100 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.
Джерело @ urliga.ligazakon.net
